|
|
 Direktører og selvstændige snyder sig selv for millioner af kroner, hvis de sparer op i egen virksomhed frem for i en almindelig pensionsordning.
Renten på en helt traditionel ratepension er kun halvt så høj som forrentningen af de penge, der indbetales i virksomheden, men formue og pensionsudbetaling bliver alligevel mindre som følge af skattereglerne.
Regnestykke ser således ud: En højtlønnet erhvervsleder vælger at indbetale 120.000 kr. efter skat om året til sin pension. Når der korrigeres for topskatten, får direktøren for sine 120.000 kroner reelt 300.000 kr. ind på en ratepension eller en linkpension. Til sammenligning giver indbetalinger i egen virksomhed kun 234.700 kr. årligt efter virksomhedsskatten på 28%. Endelig giver en privat opsparing kun 120.000 kr. da der ikke er fradrag i topskatten. Efter 15 år vil midlerne på en linkpension løbe op i 7,2 mio. kr, mens indeståendet i virksomheden er steget til 4,3 mio. kr., hvis det antages at virksomheden har samme forretning som linkpensionen. Den private opsparing vil kun være vokset til 2,1 mio. kr.
Hvis pengene skal udbetales som arv, kan ægtefælle og børn kapitalisere pensionen ved at betale 40% i arveafgift. Kaptial der tilgår et holdingselskab, beskattes med 28%, mens udbytte beskattes med 43%. Det giver en total beskatning på 59%. Dvs. at linkpensionen i eksemplet vil give 4,3 mio. kr. til de efterladte, mens virksomhedsopsparingen kun vil give 2,4 mio. kr.
Ifølge en undersøgelse fra ASE skal 45.000 danske virksomheder generationsskiftes i de kommende år. Mange selvstændige har ofte svært ved at sælge deres driftsselskab, fordi det bugner af likvider, og at en løsning kan være at fordele nogen af pengene mellem et holdingselskab og en ratepension. Det gør driftsselskabet mere salgbart og man spreder samtidig sine investeringer.
Pension er dog mest optimal, især hvis der er tale om en virksomhed som skal overgå fra en generetion til en anden i samme familie. Der ikke er nogen grund til at anden generation skal ud og låne til at købe første generations egenkapital. Bruges Pensionsbeskatningslovens regler for generationsskifte kan der opnåes meget store skattefordele, siger Kenneth Bach-Nielsen, direktør i euroinvestorpension.dk
|
