PBL §41 – Overførsler:

Hovedreglen er overførsel til samme eller lavere skattekode.

3 – 3 – 2 –1

2 – 2 - 1

1 –1

Dette gælder også bonus. Dvs. skat 1 bonus kan ikke tilskrives skat 3.

Delvis overførsel:
                            Før 31/12-82       Fra 1/1-83
Deloverførsel:   Nej                       Ja
Heloverførsel:   Ja                         Ja

Tilladte undtagelser:

• Overførsel kan kun ske til samme person.
• Overførsel kan aldrig ske til en skattekode med mildere beskatning end den oprindelige.
• Overførsel til rene risikoforsikringer.
• Overførsel i forbindelse med jobskifte hvor kun en del af ordningen kan flyttes.
• Overførsel af en del af årets bidrag/præmie. F.eks. En bank har en kapital pension med en tilknyttet gruppeliv.
• Overførsel i forbindelse med pensionering og før skatte- eller afgiftspligten indtræder..
  F.eks. En del af kapitalpensionen overføres til en livrente. Livrenten skal dog starte udbetalingen indenfor samme kalenderår.