Pension efter 60 år

En kapitalpension er en pensionsordning, som sikrer et engangsbeløb, når man går på pension - skattekode 3.

Indtil 1999 var fordelen ved en kapitalpensionsordning, at man kunne trække indskud fra i den personlige indkomst, mens der ved udbetaling efter aftalte vilkår, kun skulle erlægges 40% i afgift.

Fra 1. januar 1999 blev det indført, at man kun kan trække indbetalingerne fra i bundskatten.

En kapitalpension kaldes også en Livsbetinget Livsforsikring. Kapitalen "sikres" frem til udbetalingstidspunktet af en Ophørende Livsforsikring.

Det vil sige at dør man før udbetaling, udbetales den opsparede værdi til de begunstigede.

Forsikringsformer i skattekode 3.

• Kapitalforsikringer og arverenter

Tegningsbetingelser:

• Forsikrede skal være ejer.
• Må tegnes frem til det 75/77. år. .
• Udbetaling skal ske på et aftalt tidspunkt. 
• Som begunstigede kan kun indsættes ægtefælle, herunder fraskilt ægtefælle og børn - herunder stedbørn og disses livsarvinger - og samlever med fælles folkeregisteradresse.
• Begunstigelse kan udelades.

 Fradragsregler

 Private pensionsordninger:

• Der er fuldt fradrag i mellemskatten.
• Der der ikke fradrag for AMB.
• Indbetalingerne skal kunne rummes i den personlige indkomst. 
• Der kan højst indbetales kr. 46.000 til samtlige kapitalpensioner årligt.

Firmapensionsordninger:

• Arbejdsgiveren fratrækker sin del af indskuddet som en driftsudgift i den indkomstår, udgiften vedrører. Medarbejderen beskattes ikke af indbetalingerne.
• Det er pensionsleverandøren som opkræver og afregner AMB.

Pensionsafkastskat

• Forsikringer under denne skattekode betaler 15% pensionsafkastskat.

 Beskatning ved en disposition (f.eks. ved ophævelse af ordningen)

• Der betales en afgift på 60% af værdien til staten.

 Beskatning ved policemæssig udbetaling

Udbetalingen sker normalt som et engangsbeløb, men der er åbnet mulighed for at få foretaget deludbetalinger. Hvis man vælger deludbetaling og betaler 40% i afgift, kan man fra året efter første deludbetaling ikke længere indbetale på ordningen og få skattefradrag for indbetalingerne. Hvis man ønsker fortsat at indbetale og have fradragsret, vil afgiften af deludbetalingerne være på 60%.

• Udbetaling til: Forsikrede, ægtefælle, herunder fraskilt ægtefælle og børn - herunder stedbørn og disses livsarvinger - og samlever samt samlevers børn med fælles folkeregisteradresse: Afgift på 40% til staten. 
• Udbetaling til: Andre: 40% afgift til staten + evt. kapitalindkomstskat af rentetilvæksten i udbetalingsperioden.
• Der betales ikke AMB af pensionsudbetalinger.