Pension efter 60 år

Er man fyldt 60 år kan indbetales på livrenter - skattekode 1.

Under denne skattekode hører månedlige pensioner. De bliver beskattet som personlig indkomst. Det kan f.eks. være alderspension, invalidepension, invaliderente, ægtefælle- og samleverpension eller børnepension. Man skal ikke betale arbejdsmarkedsbidrag af udbetalingen.

En livrentepension kaldes også en Livsvarig Livsforsikring. Kapitalen "sikres" frem til udbetalingstidspunktet af en Ophørende Livsforsikring.

Det vil sige at dør man før udbetaling og er der tilknyttet en garanti, udbetals det garanterede beløb til de begunstigede.

Forsikringsformer i skattekode 1

• Livrenter, invaliderenter, overlevelsesrenter og børnerenter.

Tegningsbetingelser:

• Forsikrede skal være ejer.
• Livrenter kan også tegnes efter det 60. år.
• Livrenter og alderspension må tidligst udbetales ved det 60. år.
• Udbetalingsperioden for livrenter skal være mindst 10 år.
• Prisen for en evt. garanti må højst udgøre 10% af den samlede pris.
• Som begunstigede kan kun indsættes ægtefælle, herunder fraskilt ægtefælle og børn - herunder stedbørn og disses livsarvinger - og samlever samt samleveres børn med fælles folkeregisteradresse.
• Begunstigelse kan udelades.

Fradragsregler

Private pensionsordninger:

• Præmiebetaling i mere end 10 år - fuldt fradrag i den personlige indkomst, derfor intet fradrag for AMB.
• Præmiebetaling i mindre end 10 år. - 1/10 fradrag i 10 år.
• Indskudsbetalte pensionsordninger - 1/10 fradrag i 10 år.
• For punkt 2 og 3 gælder opfyldningsreglen. Dvs. at der hvert år i 10 år kan fratrækkes op til kapital maksimum.

Firmapensionsordninger:

• Fuldt fradrag for indbetalingerne hos arbejdsgiveren. Medarbejderen beskattes ikke af indbetalingerne.
• Det er pensionsleverandøren som opkræver og afregner AMB.

Pensionsafkastskat

• Forsikringer under denne skattekode betaler 15% pensionsafkastskat.

Beskatning ved en disposition (f.eks. ved ophævelse af ordningen)

• Der betales en afgift på 60% af værdien til staten.

Undtagelse:

• Der betales en afgift på 40% af værdien til staten hvis følgende er opfyldt:
  Hvis der er tale om en garanteret ydelse der kapitaliseres og konverteres til en engangsudbetaling ved forsikredes død.(Hvis ordningen er tegnet og indbetalt før 1972 er afgiften 25%).
• Hvis forsikrede er over 60 år og depotet/kontoen er under et minimumsbeløb.

Beskatning ved policemæssig udbetaling

• Udbetaling til: Forsikrede, ægtefælle, herunder fraskilt ægtefælle og børn - herunder stedbørn og disses livsarvinger - og samlever med fælles folkeregisteradresse: Beskattes som almindelig personlig indkomst.
• Udbetaling til: Andre: 25/40% afgift til staten + evt. kapitalindkomstskat af rentetilvæksten i udbetalingsperioden.
• Der betales ikke AMB af pensionsudbetalinger