Forsikringsformer i skattekode 1
- Livrenter, invaliderenter, overlevelsesrenter og børnerenter.
Tegningsbetingelser:
- Forsikrede skal være ejer.
- Livrenter og alderspension må tidligst udbetales ved det 60. år.
- Udbetalingsperioden for livrenter skal være mindst 10 år.
- Prisen for en evt. garanti må højst udgøre 10% af den samlede pris.
- Som begunstigede kan kun indsættes ægtefælle, herunder fraskilt ægtefælle og børn - herunder stedbørn og disses livsarvinger - og samlever med fælles folkeregisteradresse og samlevers børn.
- Begunstigelse kan udelades.
- Fradragsregler.
Private pensionsordninger:
- Præmiebetaling i mere end 10 år - fuldt fradrag i den personlige indkomst, derfor intet fradrag for AMB.
- Præmiebetaling i mindre end 10 år. - 1/10 fradrag i 10 år.
- Indskudsbetalte pensionsordninger - 1/10 fradrag i 10 år.
- For punkt 2 og 3 gælder opfyldningsreglen. Dvs. at der hvert år i 10 år kan fratrækkes op til kapitalmaksimum.
Firmapensionsordninger:
- Fuldt fradrag for indbetalingerne hos arbejdsgiveren. Medarbejderen beskattes ikke af indbetalingerne.
- Det er pensionsleverandøren som opkræver og afregner AMB.
Pensionsafkastskat
- Forsikringer under denne skattekode betaler 15% pensionsafkastskat.
Beskatning ved en disposition
- Der betales en afgift på 60% af værdien til staten.
Undtagelse:
- Der betales en afgift på 25/40% af værdien til staten såfremt følgende er opfyldt:
Hvis der er tale om en garanteret ydelse der kapitaliseres og konverteres til en engangsudbetaling ved forsikredes død. - Hvis forsikrede er over 60 år og depotet/kontoen er under et minimumsbeløb.
Beskatning ved policemæssig udbetaling
- Udbetaling til: Forsikrede, ægtefælle, herunder fraskilt ægtefælle og børn - herunder stedbørn og disses livsarvinger - og samlever med fælles folkeregisteradresse og dennes børn: Beskattes som almindelig personlig indkomst.
- Udbetaling til: Andre: 25/40% afgift til staten + evt. kapitalindkomstskat af rentetilvæksten i udbetalingsperioden.
- Der betales ikke AMB af pensionsudbetalinger.
