Forsikringsformer i Skattekode 2

• Rateforsikringer.

Tegningsbetingelser

• Forsikrede skal være ejer.
• Ydelserne må tidligst udbetales fra forsikredes 60. år, eller hvis forsikrede mister arbejdsevnen.
• Ydelserne skal komme i minimum 10 og maksimalt 25 årlige lige store rater, og den seneste udbetaling skal ske, når man er fyldt 85 år.
• Forsikringen skal etableres før forsikredes 55.år. Kan forhøjes med halvdelen efter det 55.år.
• Som begunstigede kan kun indsættes ægtefælle, herunder fraskilt ægtefælle og børn - herunder stedbørn og disses livsarvinger - og samlever med fælles folkeregisteradresse og dennes børn.
• Begunstigelse kan udelades.

Fradragsregler
Private pensionsordninger:

• Præmiebetaling op til kr. 50.000 i mere end 10 år - fuldt fradrag i den personlige indkomst, derfor ingen fradrag for AMB.
• Præmiebetaling i mindre end 10 år. - 1/10 fradrag i 10 år.
• Indskudsbetalte pensionsordninger - 1/10 fradrag i 10 år.
• For punkt 2 og 3 gælder opfyldningsreglen. Dvs. at der hvert år i 10 år kan fratrækkes op til kapitalmaksimum.

Firmapensionsordninger:

• Fuldt fradrag op til kr. 100.000 for indbetalingerne hos arbejdsgiveren. Medarbejderen beskattes ikke af indbetalingerne.
• Det er pensionsleverandøren som opkræver og afregner AMB.

Pensionsafkastskat

• Forsikringer under denne skattekode betaler 15% pensionsafkastskat.

Beskatning ved en disposition

• Der betales en afgift på 60% af værdien til staten.
  Undtagelse:
• Der betales en afgift på 40% af værdien til staten hvis følgende er opfyldt:
• Hvis der er tale om en garanteret ydelse der kapitaliseres og konverteres til en engangsudbetaling ved forsikredes død.
• Hvis forsikrede er over 60 år og depotet/kontoen er under et minimumsbeløb kan dette udbetales som en engangssum.

Beskatning ved policemæssig udbetaling

• Udbetaling til: Forsikrede, ægtefælle, herunder fraskilt ægtefælle og børn - herunder stedbørn og disses livsarvinger - og samlever med fælles folkeregisteradresse og dennes børn: Beskattes som almindelig personlig indkomst.
• Udbetaling til: Andre: 40% afgift til staten + evt. kapitalindkomstskat af rentetilvæksten i udbetalingsperioden.
• Der betales ikke AMB af pensionsudbetalinger.