Forsikringsformer i Skattekode 3

• Kapitalforsikringer og arverenter.

Tegningsbetingelser

• Forsikrede skal være ejer.
• Udbetalingen må tidligst udbetales ved forsikredes:
  60. år.
  Død før 75. år.
  Invaliditet.
  Udbetalingen skal ske senest ved 1. policedato efter det 70. år.
• Som begunstigede kan kun indsættes ægtefælle, herunder fraskilt ægtefælle og børn - herunder stedbørn og disses livsarvinger - og samlever med fælles folkeregisteradresse og dennes børn.
• Begunstigelse kan udelades.

Fradragsregler
Private pensionsordninger:

• Fuldt fradrag i mellemskatten. Derfor intet fradrag for AMB.
• Præmien skal kunne rummes i den personlige indkomst.

Firmapensionsordninger:

• Fuldt fradrag for indbetalingerne hos arbejdsgiveren. Medarbejderen beskattes ikke af indbetalingerne.
• Det er pensionsleverandøren som opkræver og afregner AMB.

Pensionsafkastskat

• Forsikringer under denne skattekode betaler 15% pensionsafkastskat.

Beskatning ved en disposition

• Der betales en afgift på 60% af værdien til staten.

Undtagelse:

• Der betales en afgift på 25/40% af værdien til staten hvis følgende er opfyldt:
• Hvis der er tale om en garanteret ydelse/arverente der kapitaliseres og konverteres til en engangsudbetaling ved forsikredes død.

Beskatning ved policemæssig udbetaling

• Udbetaling til: Forsikrede, ægtefælle, herunder fraskilt ægtefælle og børn - herunder stedbørn og disses livsarvinger - og samlever med fælles folkeregisteradresse og dennes børn.
• Andre: 25/40% afgift til staten.
• Mulighed for at vælge sine kapitalpensioner helt eller delvist afgiftsberigtiget/udbetalt til normalafgift på forskellige tidspunkter fra 60 til 75 år. Dvs. kravet om samtidig afgiftsberigtigelse for at nøjes med en afgift på 40% er fjernet.
• Udbetaling af arverenter der efter afgiftsberigtigelse skal udbetales som løbende ydelser vil også blive beskattet med kapitalindkomstskat af rentetilvæksten i udbetalingsperioden.
• Der betales ikke AMB af pensionsudbetalinger.