Forsikringsformer i Skattekode 5

• Kapitalforsikringer

Tegningsbetingelser

• Må kun udbetales ved forsikredes død, invaliditet eller kritisk sygdom før udløb.
• Der er ingen begrænsning til indsættelse af begunstigelse.
• Begunstigelse kan udelades.

Fradragsregler
Private pensionsordninger:

• Inget fradrag for indbetalingerne.

Firmapensionsordninger:

• Fuldt fradrag for indbetalingerne hos arbejdsgiveren. Medarbejderen beskattes indbetalingerne. Der skal afregner AMB af indbetalingerne.

Pensionsafkastskat

• For forsikringer under denne skattekode betales ikke pensionsafkastskat, hvis de er oprettet eller ændret efter 18. februar 1992. Gælder fra 1. januar 1996.

Beskatning ved en disposition

• Der er ingen skat, afgift eller AMB.

Beskatning ved policemæssig udbetaling

• Kapitalforsikringer: Skattefri.
• Arverenter: Hvis de udbetales som løbende ydelser, vil de blive beskattet med kapitalindkomstskat af rentetilvæksten i udbetalingsperioden.
• Rateforsikringer: Skattefri. Vil blive beskattet med kapitalindkomstskat af rentetilvæksten i udbetalingsperioden.
• Renteforsikringer: Skattefri. Vil blive beskattet med kapitalindkomstskat af rentetilvæksten i udbetalingsperioden.
• Der betales ikke AMB af pensionsudbetalinger.